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17 Ago

BLOCO K e os novos registros de "ajustes de apontamentos ou de saldos do inventário"

Na semana passada participamos de um  café da manhã e um cadé da tarde com algumas empresas, preocupadas com a proximidade do prazo do Bloco K, onde pudemos compartilhar as experiências com os diversos projetos que participamos de adequação. 

Foi um dia muito rico e ao seu término tivemos um questionamento sobre os novos registros de ajustes - Registros K270/K275 e K280, e a sua utilização para corrigir uma informação incorreta no período pretérito. Eu alerto, cuidado com estes novos registros do Bloco K, para tratar os ajustes, porque são coisas distintas, uma é a informação incorreta, outra coisa é a correção do apontamento, ou a falta de informação do apontamento.  Este é um tema a ser bem discutido na companhia, porque, está diretamente relacionado ao conceito de “ Perda Natural” e o que extrapolar os valores aceitos pelo fisco, além disso, até porque, as empresas já tem como lastrear as suas perdas com a emissão do documento fiscal de ajustes de inventário.

Por fim, há uma outra questão relacionada à periodicidade de levantamento/apuração do inventário porque, as empresas levantam, os estoques trimestralmente, ou deveriam fazê-lo, por conta do Regime de Apuração do IRPJ - Real Trimestral, nos períodos de maio, agosto, novembro e fevereiro. Neste ponto, qualquer alteração pretérita afeta o IRPJ, por falar nisso, quem disse que o Bloco K, é só estoques e movimentações? Em se tratando do Universo Sped, nada está separado, todas as informações estão integradas.

Fechando esta questão, atualmente, nós temos as seguintes periodicidades de apuração dos estoques:

  

  1. Mensalmente: Para empresas com : 

CNAE-Fiscal  4.681- 8/01 - COMÉRCIO ATACADISTA DE COMBUSTÍVEIS SÓLIDOS, LÍQUIDOS E GASOSOS, EXCETO GÁS NATURAL E GLP

CNAE Fiscal 4681-8/02 - COMÉRCIO ATACADISTA DE COMBUSTÍVEIS REALIZADO POR TRANSPORTADOR RETALHISTA (T.R.R.)

  1. Trimestral - Para as empresas sob o Regime Tributário Lucro Real Trimestral 
           3. Anualmente - Todas as demais empresas - Enviado em fevereiro de cada ano       

       4. Outros critérios - Definidos pelos fiscos estaduais.

       5. Excepcionais - Lembrando que o Registro K100, é determinado pelo prazo do regime de apuração do ICMS/IPI,

          e para alguns setores ou UFs pode ser decendial/quinzenal; portanto, neste caso, o Bloco K, acompanhará esta

Este é apenas um breve comentário sobre o nosso encontro no dia 25/08 às 10 horas, quando faremos um WEBINAR sobre o Bloco K.

Se vc ainda não garantiu a sua inscrição, corra! 

Segue o link: https://goo.gl/Ezce1v

abraços 

 

Jorge Campos

Portal Sped Brasil Serviços